Видання MOST розповіло історію айтішника, який 2021 року переїхав до Польщі. Подавши податкову декларацію за 2023 рік, він отримав величезне повернення — майже 33 тис. злотих прибуткового податку. Розбираємося, як це можливо.
Про себе чоловік, який переїхав до Польщі з Білорусі, розповів, що на місяць заробляє близько 15 тисяч злотих нетто за трудовим договором (umowa o pracę), має доньку-студентку і дружину, яка не працює. Чоловік вказує, що зумів отримати відрахування на доньку (трохи більше ніж 1,1 тис. злотих) і на інтернет (700 злотих). Розрахунку інших відрахувань він не навів.
За припущенням MOST, вся справа у спільній декларації.
У Польщі подружжя має право подавати податкову декларацію разом. У цьому разі під час розрахунку прибуткового податку враховується їхній спільний дохід, який ніби ділиться навпіл. Це вигідно, коли самостійно один із подружжя перевищує порогову суму доходу, а удвох вони не перевищують двократного розміру порогової суми.
Як діє прогресивна шкала прибуткового податку
У Польщі використовується прогресивна школа прибуткового податку. 30 тисяч злотих на рік – це неоподатковувана сума. Дохід понад 30 тисяч, але до 120 тисяч злотих оподатковується за ставкою 12% – водночас податок сплачується тільки з суми, що перевищує 30 тисяч злотих. А дохід понад 120 тисяч злотих оподатковується за ставкою 32% (але вона діє тільки на величину перевищення порогової суми).
Наприклад, за рік людина заробила 20 тисяч злотих брутто. З цієї суми сплачено податок за ставкою 12% – 2 400 злотих. Але оскільки дохід нижчий за 30 тисяч, то всі ці гроші платнику повернуться, коли він подасть декларацію PIT-37.
А якщо людина заробила 50 тисяч злотих, то податком за ставкою 12% оподатковуватиметься тільки 20 тисяч злотих (різниця між 50 тис. і 30 тис.). Якщо протягом року такий платник сплачував податок з усіх своїх доходів (тобто з 50 тис. злотих), то 3600 (12% від 30 тис.) він зможе повернути.
Інший варіант – коли дохід перевищує 120 тис. злотих. Наприклад, річний дохід склав 140 тис. злотих. У цьому випадку 30 тис. злотих, як і раніше, не оподатковуються. Усе, що понад 30 тис., але менше ніж 120 тис., оподатковується за ставкою 12% (90.000 х 12% = 10.800), а ось усе, що вище за 120 тис. (тобто 20 тис. злотих, що залишилися) – за ставкою 32% (20.000 х 32% = 6.400). Таким чином, людина повинна сплатити 17.200 злотих прибуткового податку (10.800+6.400).
Якщо другий з подружжя не працює або працює, але заробляє небагато, то вигідніше подавати спільну декларацію. Наприклад, якщо чоловік/дружина такого платника заробив за рік тільки 10 тис. злотих, то разом вони заробили 150 тис. злотих (або по 75 тис. злотих на кожного). Це означає, що кожен із них не перейшов другої порогової суми у 120 тис. злотих.
Для кожного діятиме 30 тис. неоподатковуваної суми і кожен заплатить прибутковий податок за ставкою 12% з 45 тис. злотих (це різниця між 75 тис. і 30 тис. злотих). Таким чином, кожен повинен буде заплатити по 5 400 злотих, або вони разом – 10 800 злотих. Для сім’ї це вигідніше, ніж якби один з подружжя заплатив 17 200 злотих, а інший – нічого.
Протягом року відрахування податків зазвичай здійснюється в загальному порядку, а за підсумками року після подання декларації здійснюється перерахунок. Платнику або донараховують несплачені податки, або повертають переплату.
Звідки може взятися 33 тисячі злотих
У цьому випадку, чоловік вказав, що заробляє близько 15 тис. злотих нетто. Як припускає MOST, з роботодавцем, найімовірніше, обумовлена саме зарплата на руки. Далі для простоти обчислень береться в розрахунок тільки прибутковий податок (без урахування інших соціальних відрахувань). У цьому разі брутто (тобто сума до сплати прибуткового податку) становитиме понад 17 тис. злотих у місяці, коли оподаткування здійснюється за ставкою 12%, і понад 22 тис. злотих у місяці, коли айтішник уже переступив поріг у 120 тис. і податок сплачується за ставкою 31%.
Якщо знехтувати можливими підвищеннями зарплати протягом року, додатковими бонусами та коливаннями валютного курсу, який часто впливає на зарплату в IT, то можна умовно підрахувати, що за ставкою 12% айтішник сплачував податок у перші сім місяців року (120.000 : 17.000), а за ставкою 32% – в останні п’ять. Це означає, що загалом за рік він заробив до сплати прибуткового податку майже 235 тис. злотих. А прибуткового податку сплатив близько 49,5 тис. злотих.
За підсумками року він подав податкову декларацію спільно з дружиною, яка не має доходу. Це означає, що кожен із подружжя мав умовний дохід брутто понад 117 тис. злотих (половина від зарплати айтішника) і не переступив поріг у 120 тис. Тож кожен із них має сплатити прибуткового податку близько 10,5 тис. злотих (нагадуємо, що 12% ми розраховуємо лише від суми, що перевищує 30 тис. злотих; у нашому випадку це понад 87 тис. злотих). А разом вони сплатять прибуткового податку, відповідно, близько 21 тис. За загальною шкалою айтішник сплатив 49,5 тис., отже, переплата становить близько 28,5 тис. До цього варто додати додаткове повернення на дитину та інтернет. Загальна сума повернення складе близько 30 тис. злотих.
Це все ще не 33 тис. злотих, про які написав білорус, але, як зазначає MOST, розрахунок проводився без розуміння інших умов. Крім того, заявлений дохід становить близько 15 тис. злотих на місяць (тобто може і перевищувати цю суму), а під час підрахунку враховувалася кругла сума, без урахування можливих премій та інших обставин.
